Примерная заработная плата

Заработная плата


Бесплатная юридическая консультация:

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение или денежная компенсация за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы. Можно сказать, что заработная плата — это установленное соглашением сторон систематическое вознаграждение сотрудника за выполняемую по трудовому договору работу.

Зарплата и трудовое законодательство

С точки зрения трудового законодательства зарплата, или оплата труда — вознаграждение сотрудника за выполненную работу. Согласно статье 129 ТК РФ уровень зарплаты определяется квалификацией работника, а также сложностью, количеством, качеством и условиями работы, которую он выполняет. К зарплате принято относить и выплаты компенсационного и стимулирующего характера.Трудовым законодательством предусмотрена также выплата зарплаты за неотработанное время.

Структура оплаты труда

На практике, оплата труда на предприятии имеет следующую структуру:

1. Основная заработная плата — это выплаты заработной платы за фактически выполненную работу.

2. Премии — это выплаты стимулирующего характера. Преми­рование может производиться по таким основаниям:


Бесплатная юридическая консультация:

по итогам работы за месяц;

по итогам работы за год;

за внедрение новой техники и технологии;

за экономию материальных ресурсов;

за качественное выполнение работ и заданий администрации;

за отдельные виды работ;


Бесплатная юридическая консультация:

за квалификацию, профессиональное мастерство.

за работу в ночное время;

за работу во вторую и третью смены;

за сверхурочные работы;

за работы в праздничные и выходные дни;


Бесплатная юридическая консультация:

за выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нор­мальных условий труда;

за совмещение профессий;

за высокую производительность труда;

на период освоения нового производства (продукции) и т. д.

Оглавление:

4. Гарантии — это выплаты за фактически неотработанное, не явочное время:


Бесплатная юридическая консультация:

оплата учебных отпусков;

оплата простоев не по вине работника;

оплата за время вынужденного прогула;

оплата за период обучения работников, направленных на повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

специальные надбавки и др.

Принципы заработной платы

Принципы заработной платы основываются на следующих положениях:


Бесплатная юридическая консультация:

Обеспечение равной оплаты за равный труд.

Наличие нескольких уровней оплаты труда по группам работников.

Повышение реальной заработной платы.

Опережающий рост производительности труда над темпами роста заработной платы.

Осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда.


Бесплатная юридическая консультация:

Материальная заинтересованность работников в результатах своего труда и деятельности предприятия.

Наличие гарантий. На каждом предприятии устанавливается минимальный размер заработной платы работника.

Порядок выплаты заработной платы

Выдача зарплаты персоналу должна производиться с учетом требований статьи 136 ТК РФ, а именно: не реже чем каждые полмесяца, в точности в установленный Правилами трудового распорядка или трудовым договором день, а также не позднее 15 календарных дней с момента окончания периода, за который она начислялась. Таким образом, заработная плата выдается работникам не реже двух раз в месяц.

Формы заработной платы

Номинальная заработная плата — сумма денег, полученная за определенный период времени. Номинальная заработная плаза не отражает уровня цен, поэтому её увеличение не означает реального роста уровня жизни.

Реальная заработная плата — количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную зарплату.

Бесплатная юридическая консультация:

Виды и способы начисления заработной платы работникам

Существуют следующие системы оплаты труда работников:

При сдельной системе оплаты труда заработная плата работника зависит от количества изготовленной этим работником продукции (оказанных услуг или выполненных работ).

Когда следует применять сдельную или повременную оплату труда

Повременная система оплаты труда применяется, как правило, в отношении специалистов, должностные обязанности которых отличаются разнообразием и тяжело поддаются количественному учету (например, когда речь идет о специалистах бухгалтерского учета, сотрудниках юридической службы, кадровых работниках и т. д.).

Если показатель качества выполненной работы или оказанной услуги важнее количественного показателя, то следует применять повременную схему оплаты труда.

Что же касается сдельной системы оплаты труда, то приоритетной сферой ее применения является производство продукции. То есть, если нужно повысить эффективность производства при наличии возможности измерения количественного результата сделанной работы, то следует внедрять сдельную систему оплаты труда. При этом применяемый порядок расчета и выплаты заработной платы персонала следует прописать в коллективном и трудовом договоре, а также в локально нормативных актах организации.


Бесплатная юридическая консультация:

Минимальная заработная плата

Минимальная заработная плата — это официально устанавливаемый государством минимальный уровень оплаты труда на предприятиях любой формы собственности в виде наименьшей месячной ставки или почасовой оплаты.

Ни одна организация в России не имеет права выплачивать месячную зарплату меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда) за исключением случаев, когда специалист трудится на условиях совместительства или в режиме неполного рабочего времени.

Размер минимальной платы (МРОТ) используется для исчисления размеров государственных налогов, платежей, штрафов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/trud/zarabotnaya_plata.html


Бесплатная юридическая консультация:

Делопроизводство

Любому бухгалтеру, да и просто сотруднику организации необходимо знать, как правильно осуществлять расчет зарплаты. В законы постоянно вносятся поправки, поэтому нужно быть в курсе всех последних событий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

(Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!


Бесплатная юридическая консультация:

Далее мы рассмотрим возникающие вопросы более подробно.

Общая информация

Рассмотрим основные определения, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Нормативная база

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Тексты документов можно скачать здесь:

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.


Бесплатная юридическая консультация:

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.


Бесплатная юридическая консультация:

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

О том, как осуществляется уведомление работников об изменении оплаты труда, вы можете узнать тут.

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2018 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?


Бесплатная юридическая консультация:

Формула

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?


Бесплатная юридическая консультация:

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?


Бесплатная юридическая консультация:

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:


Бесплатная юридическая консультация:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.


Бесплатная юридическая консультация:

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;

заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.


Бесплатная юридическая консультация:

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляетрублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2018 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2018 года:


Бесплатная юридическая консультация:

До аванса было 7 рабочих дней:/ 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять:/ 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2018 года на должность наладчика оборудования с окладомрублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2018 года:

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета:/ 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2018 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Про удержания из заработной платы по исполнительным листам читайте тут.

Зарплата gross и net — в чем разница? Смотрите здесь.

Возникающие нюансы

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область —
    • Санкт-Петербург и область —
    • Регионы —

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://kadriruem.ru/raschet-zarabotnoj-platy/

Как правильно произвести расчет заработной платы работников в 2018 году

Вопрос о порядке начисления заработной платы сотрудникам никогда не теряет свою актуальность.

При этом бухгалтерам приходится проявлять повышенную бдительность, так как правительство периодически вносит поправки в трудовое законодательство.

Содержание

Поэтому нужно детальнее разобраться, что такое фонд заработной платы и как производить исчисление, если была утверждена новая тарифная сетка для расчета заработных плат.

Основные сведения ↑

Независимо от формы собственности предприятия и уровня квалификации сотрудника, работодатель обязан ежемесячно производить выплату заработной платы.

Этот вид дохода также выплачивается при увольнении сотрудников. Порядок выплаты определяется законом.

Как следствие заработная плата разбивается на две части, первая из которых фактически является авансом (ст.136 ТК РФ).

Авансовые платежи проводятся каждые полмесяца, в порядке установленном трудовым или коллективным договором.

Существует два вида заработной платы:

  1. Повременная оплата труда.
  2. Сдельная зарплата.

Схема: системы и формы оплаты труда

Так как, повременный заработок зависит от количества отработанного времени, то работодатель обязан вести табель учета рабочего времени.

Документ подлежит ежедневному заполнению. В табеле отображается следующая информация:

  1. Количество отработанных часов за день.
  2. Количество ночных часов.
  3. Количество часов, отработанных в праздники или во время выходных.
  4. Пропуски работы:
  • из-за болезни;
  • в связи с отпуском;
  • по причине выходных дней.

Табель учета является основным документом, который отвечает за правильность начисления заработной платы работникам. Поэтому этот документ должен соответствовать унифицированной форме № Т-13.

Табель должен содержать все необходимые реквизиты и быть правильно заполненным. Параллельно по каждому сотруднику ведется аналитический учет заработной платы.

Для этого бухгалтерия предприятия использует лицевые счета работников (форма Т-54). Этот документ заводится на каждого работника с момента его официального трудоустройства.

Заполнение лицевого счета производится на протяжении всего календарного года. После чего бухгалтерия закрывает старый и открывает новый счет на будущий год.

Период хранения этих документов составляет 75 лет. Данные о доходах работника берутся с таких документов:

При начислении заработной оплаты лицам, которые находятся на окладе, на предприятии должно быть разработано штатное расписание.

Здесь отображаются должностные оклады в зависимости от категории сотрудника. Что касается сдельного заработка, то здесь все зависит от объема выполненной работы.

Как следствие предприятие должно использовать соответствующие расценки в отношении производимой работы и ее объемов. Форму учетных документов предприятие может разрабатывать самостоятельно.

Допускается использование следующей первичной документации:

Разновидностью сдельной зарплаты является сдельно-премиальная оплата труда. Разница заключается в том, что работодатель дополнительно выплачивает работнику фиксированную или процентную премию.

Если предприятие имеет вспомогательное производство, то здесь могут выплачивать косвенно-сдельную заработную плату.

Фото: маршрутный лист

Подобная система оплаты труда подразумевает начисление заработка сотрудникам вспомогательного производства в процентном соотношении от размера заработка работников основного подразделения.

Однако независимо от вида зарплаты правильность расчета фонда оплаты труда зависит от следующих факторов:

  • начисленной суммы заработка;
  • произведенных выплат:
  1. За учебный отпуск.
  2. По причине простоя предприятия.
  3. За вынужденные прогулы.
  4. В связи с повышением квалификации рабочего персонала.
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных выплат.

Схема: доплаты и надбавки

Накануне выплаты заработной платы работодатель должен уведомить каждого сотрудника:

  • из чего состоит ежемесячное вознаграждение;
  • о размере всем сумм, начисленных работнику;
  • на что и в каких размерах производились удержания;
  • об общей сумме выплаты.

Работодатель может использовать унифицированную форму расчетной ведомости (форма Т-49) или разработать собственный образец документа.

Начисленный доход может выплачиваться по месту работы или перечисляться на банковский счет работника. Если выдача заработной платы выпадает на выходной день, тогда нужно сместить ее на последний рабочий день недели.

В бухгалтерском учете расходы предприятия по оплате труда сотрудникам относятся к обычным видам деятельности организации. Чтобы обобщить информацию о расчетах с сотрудниками используют счет 70 «Расчеты с персоналом…».

Таблица: основные проводки

Как следствие, расходы по заработной плате отображаются по Дт 20, 26 «Затраты на производство» и Кт 70 «Расчеты с персоналом…».

Определения

Далее, необходимо рассмотреть несколько базовых определений:

Из чего она состоит

Заработная плата работника может состоять из следующих выплат:

  • оклад;
  • доход от выполнения сдельной работы;
  • вознаграждение от суммы проданного товара, выплаченное в процентном соотношении;
  • прибыль неденежного характера;
  • заработная плата при подмене государственных должностей;
  • надбавка за сверхурочное время;
  • авторское вознаграждение;
  • доплата к окладу;
  • помесячные поощрения.

Однако при расчете среднего заработка не берется во внимание:

  • помощь материального характера;
  • пособие по беременности;
  • оплата больничного отпуска;
  • расходы по оплате питания или за проезд;
  • издержки, связанные с коммунальными услугами;
  • доход, полученный за пределами расчетного периода;
  • премии, которые не предусмотрены системой оплаты труда.

Нормативная база

Порядок начисления и выплаты ежемесячного вознаграждения определяется Трудовым кодексом. Чтобы рассчитать среднюю заработную плату дополнительно нужно учитывать постановление Правительства №922.

При этом выплата заработка военнослужащим осуществляется на основании ФЗ от 07.11.2011 N 306-ФЗ «О денежном довольствии…».

Государственные гарантии гражданам, которые работают или проживают в тяжелых климатических условиях, предоставляются в рамках Закона «О государственных гарантиях…»

При начислении надбавок также нужно учитывать постановление Минтруда от 11.09.1995 № 49. Индексация заработной платы для госслужащих производится на основании ст.134 ТК РФ.

Тогда как другие работодатели обязаны индексировать доход работников в порядке, установленном внутренними документами предприятия (письмо Роструда от 19.04.2010 №).

Сигналом для проведения индексации обычно является соответствующее распоряжение правительства РФ.

Все о справке по заработной плате, читайте здесь.

При этом если внутренняя документация не предусматривает порядок увеличения доходов рабочего персонала, то, по мнению чиновников, работодатель обязан внести необходимые изменения в локальные документы предприятия.

Унифицированные формы первичных документов по учету и оплате труда утверждены постановлением Госкомстата N 1.

Список исполнительных документов, направленных на удержание сумм из заработной платы работника определен ст.12 ФЗ «Об исполнительном…».

Налогообложение доходов физических и юридических лиц осуществляется в рамках Налогового законодательства. Так, подоходному налогу отводится гл.23 НК РФ.

Удержание страховых взносов производится на основании ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Хозяйственные операции учитываются в порядке установленном ФЗ «О бухгалтерском учете».

Порядок расчета заработной платы ↑

Общий порядок начисления заработной платы определяется ТК РФ и другими нормативными актами, принятыми в соответствии с законом.

Однако расчет ежемесячного вознаграждения сотрудников включает в себе ряд факторов, которые влияют не только на размер зарплаты, но, и на порядок ее выплаты. Поэтому ниже будут детальнее рассмотрены составляющие этого показателя.

Применяемая формула

Производить расчет суммы заработной платы можно следующим образом:

Формула расчета зарплаты по окладу:

Где, Зп – заработная плата,

Ор – оклад работника,

Др – рабочие дни по календарю,

Од – отработанные дни,

Пд – подоходный налог,

Формула расчета сдельной заработной платы:

Где, Зп – заработная плата,

Ср – сдельные расценки на продукцию,

Кип – количество единиц изготовленной продукции,

Дв – дополнительное вознаграждение,

Пд – подоходный налог,

Под удержанием подразумеваются следующие платежи:

  1. Алименты на ребенка.
  2. Суммы, направленные на возмещение материальных убытков.
  3. Погашение предоставленного сотруднику займа.
  4. Задолженность по исполнительным документам.
  5. Удержание профсоюзных взносов.
  6. Добровольные отчисления в пенсионный фонд.
  7. Ошибочно выданные средства.
  8. Дополнительные отчисления по заявлению сотрудника.

Также независимо от способа начисления заработной платы не стоит забывать об удержании суммы ранее выплаченного аванса.

Как рассчитать по окладу

Чтобы произвести расчеты заработной платы по окладу сотрудника, бухгалтеру необходимо придерживаться базовой формулы (см. подзаголовок «Применяемая формула»).

Если на предприятии была утверждена новая тарифная сетка, то, начиная со следующего месяца расчеты, производятся согласно внесенным изменениям.

С северным и районным коэффициентом

При расчете заработка необходимо учитывать, что районный коэффициент применяется к фактическому заработку, т. е. до вычета подоходного налога.

Следовательно, бухгалтеру при расчете заработной платы нужно суммировать должностной оклад и другие положенные работнику выплаты и умножить полученный результат на величину коэффициента.

Допустим, работнику начислена заработная плата в размере 35 тыс. руб. На территории Екатеринбурга районный коэффициент составляет 1,15.

Расчет зарплаты производится следующим образом:

Однако теперь нужно удержать подоходный налог, который при первичном расчете заработка не учитывался.

Поэтому бухгалтеру необходимо сделать следующие операции:

В результате на руки сотруднику полагается зарплата в размере 35017,5 руб. Что касается применения северных надбавок, то здесь нужно учитывать ту процентную величину, которая применяется в конкретном регионе (см. подзаголовок «Определения»).

При увольнении (по собственному желанию)

Увольнение работника по собственному желанию является разновидностью расторжения трудового договора. Однако заявление о расчете работник должен подать за две недели до наступления события.

Если работодатель даст согласие на увольнение без двухнедельной отработки, то расчет может быть произведен одним днем.

Следовательно, руководителю предприятия нужно издать соответствующий приказ (ст.84.1 ТК РФ). Унифицированная форма распоряжения закреплена постановлением Госкомстата.

Работник должен ознакомиться с распоряжением и поставить свою подпись. Последний рабочий день сотрудника является официальной датой расторжения трудового договора.

Выплата полагающихся сумм, включая ежемесячное вознаграждение, средний заработок за дни командировки или премию за неиспользованный отпуск, осуществляется непосредственно в день увольнения (ст.140 ТК РФ).

По итогам окончательного расчета работодатель должен выдать работнику трудовую книжку и справку 2-НДФЛ. Расчет суммы производится исходя из фактически отработанного времени.

Например, работник получил последнюю заработную плату 01.01.2015. Согласно с приказом увольнение произошло 21.01.2015.

При этом сотрудник был в ежегодном отпуске с 16.06.2014 по 17.07.2014. Как следствие расчет заработной платы будет производиться за период с 01.01.2015 по 21.01.2015.

Тогда как расчет дней неиспользованного отпуска, а значит, и отпускных выплат нужно проводить за период с 18.07.2014 по 21.01.2015.

Если после отпуска

Каждый сотрудник предприятия имеет право на ежегодное оплачиваемое увольнение (ст.114 ТК РФ). В период отпуска за работником сохраняется рабочее место и средний заработок.

При этом существуют и другие виды отпусков, которые могут повлиять на способ расчета заработной платы и ее размер. К ним относится:

Разнообразие ситуаций не позволяет провести сравнительный анализ каждой из них. Поэтому рассмотрим способ расчета зарплаты после базового ежегодного оплачиваемого отпуска.

Допустим, работник взял отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 15.09.2015 по 28.09.2015. Тогда как остальная часть месяца отработана им полностью.

Размер оклада сотрудника составляет 25 тыс. руб. Расчет зарплаты за неполный месяц производится следующим образом:

Как следствие к выдаче работнику полагается заработок в размере 13636,36 руб.

Пример расчета

Чтобы понять, как правильно рассчитывать аванс или заработную плату необходимо рассмотреть практический пример. Допустим, работник Кревцов С. Н. работает на предприятии «Россельмаш» один год.

Базовый оклад сотрудника составляет 30 тыс. руб. Выплата заработной платы производится дважды в месяц. Аванс выдается 10 числа, а вторая часть зарплаты выплачивается 3 числа следующего месяца.

Расчетным месяцем будет апрель 2018, где 22 рабочих дня и 8 выходных. Аванс будет рассчитываться, начиная с 1 по 10 апреля.

Следовательно, у работника будет всего 8 рабочих дней. Расчет производится следующим образом:

Вторая часть зарплаты рассчитывается следующим образом:

Однако здесь возникает необходимость удержать подоходный налог, который при расчете аванса не учитывался.

Поэтому бухгалтеру нужно сделать следующие операции:

Таким образом, на руки работнику полагается заработная плата в размереруб. Если размер аванса на предприятии составляет 40%, тогда расчеты нужно производить так:

Вторая часть зарплаты рассчитывается следующим образом:

Как следствие сотруднику полагается зарплата в размереруб.

Возникающие нюансы ↑

При расчете заработной платы параллельно возникают следующие вопросы:

  1. Какой порядок удержания налогов.
  2. Как рассчитывается 13-я зарплата.
  3. Что делать если у работника сменный график работы.
  4. Какой порядок расчета заработной платы педагога.

Удержание налогов

Начисление заработной платы работнику является прямой обязанностью работодателя. Кроме того, будучи налоговым агентом, предприятие должно удержать подоходный налог с прибыли сотрудника (ст.226 НК РФ).

Размер налоговой ставки для граждан России составляет 13% от суммы полученного дохода (ст.224 НК РФ).

Удержание подоходного налога производится один раз в месяц с общей суммы, начисленной заработной платы. Следовательно, отдельно с аванса НДФЛ не удерживается.

Сумма удержанного налога перечисляется в бюджет не позже следующего дня после выдачи заработной платы работнику.

Сумма 13 зарплаты

Тринадцатая заработная плата является разновидностью премии, которая выплачивается по итогам года. Решение о премировании принимает работодатель. Механизм начисления подобных поощрений законом не предусмотрен.

Какая сумма аванса по заработной плате в 2018 году, читайте здесь.

Образец приказа о выплате заработной платы, смотрите здесь.

Поэтому выплаты такого характера должны регламентироваться коллективным соглашением или положением о премировании.

Фото: представление о поощрении

Расчет и выплата суммы поощрения может производиться только после завершения календарного года. Обычно размер 13 зарплаты равен месячному окладу работника.

Как быть при сменном графике работы

Скользящий график работы обычно используется на тех предприятиях, где продолжительность производственного процесса превышает установленную законом продолжительность рабочего дня.

Посменная работа часто сопровождается введением суммированного учета рабочего времени (ст.104 ТК РФ).

Поэтому администрация предприятия должна распределить рабочее время сотрудников таким образом, чтобы месячный показатель был не ниже базовой месячной нормы рабочего времени (176 часов).

На таких предприятиях обычно разрабатывается график сменности, согласно с которым не допускается работа на протяжении двух смен подряд (ст.103 ТК РФ).

Восьмичасовой график выглядит следующим образом:

Двенадцатичасовой график сменности выглядит так:

Расчет заработной платы производится согласно фактически отработанному времени. При часовой ставке используется следующая формула:

Где, Зп – заработная плата,

Коч – количество отработанных часов,

Пс – почасовая ставка.

При дневной ставке используется следующая формула:

Где, Зп – заработная плата,

Коч – количество отработанных дней,

Пс – дневная ставка.

Как рассчитать ЗП учителя

В бюджетном учреждении на размер заработной платы может влиять трудовой стаж и уровень квалификации учителя.

В структуре трудовой компенсации обычно присутствует:

  • должностной оклад;
  • фактическая нагрузка учителя;
  • параметры школы относительно вредных условий труда;
  • наличие компенсационных выплат;
  • расположение региона по отношению к Крайнему Северу;
  • повышающие коэффициенты;
  • другие показатели.

Пример расчета заработной платы учителя в Еxcel:

Завершая обзор трудового законодательства по вопросу начисления заработной платы необходимо напомнить несколько ключевых моментов. Выплата зарплаты производится два раза в месяц.

Основным документом, отвечающим за правильность начисления заработной платы, является табель учета рабочего времени.

Если заработок рассчитывается исходя из должностного оклада, то на предприятии, должно быть, разработано штатное расписание.

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/zarplata/raschet-zarabotnoj-platy.html

Как рассчитать зарплату по окладу (формула расчета)?

Как рассчитать зарплату по окладу обычному работнику, который хочет перепроверить расчеты бухгалтерии? При устройстве на работу оговаривается оклад, но кроме него при начислении заработной платы за месяц учитываются коэффициенты, количество отработанных дней и другие факторы, способные повлиять на ее окончательный размер. О них мы и расскажем в статье.

Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать заработную плату

При трудоустройстве соискатель обязательно оговаривает с работодателем размер зарплаты. И когда работник слышит сумму, он не задумывается, что в реальности выплаты будут другими. Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов.

Вот что нужно брать во внимание:

  • Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.
  • Работник может получать аванс.
  • Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
  • К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.

Какая может быть применена формула расчета зарплаты

Самая простая формула расчета зарплаты включает в себя только 3 пункта:

  • размер оклада;
  • количество отработанных дней;
  • подоходный налог.

Если предположить, что работник не должен делать никаких выплат и ему не производят никаких доплат, тогда зарплата рассчитывается следующим образом:

1. Оклад делят на количество рабочих дней месяца, затем умножают на количество отработанных дней.

2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (в России НДФЛ равен 13%).

Рассмотрим пример. Оклад работника —рублей. В отработанном месяце 23 рабочих дня. Работник брал 3 дня без сохранения заработной платы для решения личных вопросов, следовательно — отработал в месяце 20 дней. Расчет зарплаты выглядит следующим образом:

/ 23 × 20 =,96 рубля (заработная плата до вычета НДФЛ);

26 086,96 – 13% =,65 рубля (заработная плата на руки).

Но на практике таких простых расчетов почти не бывает. Работникам выплачивают премии, надбавки и компенсации. Предположим, работнику ежемесячно кроме оклада размеромрублей выплачивают премию в размере 25% от оклада. И он отработал только 20 дней вместо положенных 23 рабочих дней в месяце. Тогда расчет будет выглядеть так:

Оклад + премия (+ 7 500) =рублей (заработная плата за месяц);

/ 23 × 20 =,70 рубля (заработная плата за отработанное время без вычета НДФЛ);

32 608,70 – 13% =,57 рубля (заработная плата на руки).

В случаях когда работник имеет право на налоговый вычет, предварительно делается расчет суммы налога, а потом уже он вычитается из оклада. Например, оклад равенрублей. Работник проработал все дни. Он имеет право на налоговый вычет в размере 800 рублей. Расчет будет выглядеть так:

– 800 =× 13% =рублей (НДФЛ после применения налогового вычета);

–=рублей (заработная плата на руки).

Расчет зарплаты может показаться нелегким занятием. Но стоит один раз понять его алгоритм, и при следующем расчете проблем уже не будет.

Влияние районного коэффициента на размер зарплаты

В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера. Территория применения районного коэффициента гораздо шире.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона. Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях. Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.

Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент. Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работникаи премиирублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом:

(+ 7 500) × 1,15 =рублей (заработная плата до вычета НДФЛ);

–13% =,75 рубля (заработная плата на руки).

Чем отличается расчет заработной платы военнослужащего

Различия начинаются уже с названия оплаты труда (службы). Если гражданское лицо получает зарплату, то военнослужащий — довольствие. У военных на его размер влияют:

  • должность;
  • звание;
  • длительность службы;
  • условия прохождения службы.

Оклад денежного содержания состоит из оклада по должности и оклада по званию. Его и получают контрактники. Размер подоходного налога к выплатам военным применяется такой же, как и к зарплате гражданских лиц — 13%. Среди стандартных налоговых вычетов, используемых при расчете НДФЛ, в ст. 218 Налогового кодекса РФ упомянуты несколько позиций, применяемых только к военнослужащим. Так что не стоит о них забывать при расчетах довольствия.

Принцип расчета здесь такой:

  1. Суммируются оклады за звание и за должность.
  2. Плюсуются надбавки за стаж, место службы и прочие.
  3. Удерживается НДФЛ с учетом налоговых вычетов, если военнослужащий имеет на них право.

Как проверить, правильно ли рассчитывается зарплата

Трудовым законодательством предписано информировать работника о всех получаемых им надбавках и всех сделанных удержаниях. Самый распространенный способ донесения информации — выдача «расчетки». В этом документе содержится краткая информация обо всех основных операциях, сделанных для расчета зарплаты.

Из «расчетки» можно понять, как рассчитывает зарплату по окладу работодатель. Затем нужно сделать свои расчеты и сравнить результаты. Если суммы не сходятся, следует попросить бухгалтера компании пройтись с вами по всем шагам расчета, чтобы понять, на каком этапе произошло расхождение в цифрах.

Таким образом, размер оклада и получаемая на руки сумма могут не совпадать. Они и не должны совпадать. Работодатель перед выплатой зарплаты в обязательном порядке удерживает из нее 13% подоходного налога. А если суммы все-таки равные, то это означает, что работнику делают доплаты — например, выплачивают премию. Чтобы самостоятельно рассчитать зарплату, нужно знать обо всех удержаниях и надбавках в каждом конкретном случае. Иначе результаты получатся приблизительные.

Источник: http://nsovetnik.ru/zarplata/kak_rasschitat_zarplatu_po_okladu_formula_rascheta/

Пример расчета заработной платы

Этапы расчета заработной платы подробно разобраны в этой статье. В данной статье рассмотрим пример расчета зарплаты в цифрах. Для примера рассчитаем заработную плату трем сотрудникам организации за сентябрь 2015 года.

Расчет будет проводит бухгалтер в начале октября 2015 года, для расчета будет использована расчетная ведомость Т-51, данные для расчета будут взяты из табеля учета рабочего времени Т-12.

Три работника: начальник отдела Петухов с окладомруб., секретарь отдела Быкова с окладомруб. и менеджер отдела Гусев с окладомруб.

Расчет будем проводить по следующей схеме:

  • расчет оклада или тарифной ставки в соответствии с отработанным временем;
  • начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
  • определение положенных вычетов по НДФЛ;
  • удержание НДФЛ;
  • начисление страховых взносов;
  • удержания из заработной платы;
  • расчет заработной платы к выплате.

Пример расчета заработной платы в цифрах

Исходные данные по работникам:

Петухов:

  • Оклад 50000;
  • Премия 20000;
  • Отработано в сентябре 15 дней;
  • Трое детей;
  • Аванс за сентябрь 10000;
  • Начислено с начала года.

Быкова:

  • Оклад 20000;
  • Премия 0;
  • Отработано в сентябре 22 дня;
  • Детей нет;
  • Аванс за сентябрь 5000;
  • Начислено с начала года;

____________________________________________ Гусев:

  • Оклад 30000;
  • Премия 10000;
  • Отработано в сентября 20 дней;
  • Один ребенок;
  • Аванс за сентябрь 8000;
  • Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
  • Начислено с начала года.

Расчет заработной платы:

Петухов:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад =* 15/22 = 34090.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 20000.

За сентябрь начислено =+= 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла(руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ =* 13% = 7031.

5. Начисление страховых взносов

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

  • Взнос в ПФР =* 22% = 11900.
  • Взнос в ФСС =* 2,9% = 1569.
  • Взнос в ФФОМС =* 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате =— 7031 —= 37059.

Быкова:

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ =* 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР =* 22% = 4400.
  • Взнос в ФСС =* 2,9% = 580.
  • Взнос в ФФОМС =* 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате =— 2600 — 5000 = 12400.

Гусев:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад =* 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено =+= 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла(руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ =* 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР =* 22% = 8200.
  • Взнос в ФСС =* 2,9% = 1081.
  • Взнос в ФФОМС =* 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

  • НДФЛ — 4845;
  • аванс — 8000;
  • алименты 1/3 от= 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате =— 4845 — 8000 —= 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

  • Д44 К70 на сумму (54090 ++ 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
  • Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
  • Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
  • Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
  • Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
  • Д70 К50 на сумму (37059 ++ 20004) — выплачена заработная плата работникам.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Источник: http://rabotniks.ru/primer-rascheta-zarabotnoj-platy/